La resposta ràpida: pots emetre una factura simplificada quan vens a un consumidor final i l’import no supera els 400 euros (IVA inclòs), o fins a 3.000 euros si et dediques al comerç minorista, l’hostaleria, el transport de viatgers o altres activitats recollides al Reglament de Facturació. Si el client és una empresa o autònom que necessita deduir-se l’IVA, o si t’ho demana expressament, has d’emetre una factura completa independentment de l’import.
Què és una factura simplificada
La factura simplificada és l’equivalent legal al tiquet de caixa. Conté menys dades que una factura ordinària i està pensada per a operacions ràpides amb consumidors finals. No és una factura «de segona»: té plena validesa fiscal, però només permet al receptor deduir l’IVA en casos molt concrets i amb requisits addicionals.
Les dades obligatòries d’una factura simplificada són:
- Número i, si escau, sèrie.
- Data d’expedició.
- NIF i nom o raó social de l’emissor.
- Descripció dels béns o serveis.
- Tipus impositiu d’IVA aplicat i, opcionalment, l’expressió «IVA inclòs».
- Contraprestació total.
Fixa’t en el que hi falta: no és obligatori incloure el NIF ni el nom del client. Per això és àgil per a un bar, una botiga o un taxi, on identificar cada comprador seria inviable.
Què és una factura completa
La factura completa o ordinària és el document estàndard. Inclou totes les dades de l’emissor i del receptor, la base imposable desglossada, el tipus i la quota d’IVA per separat, i, si escau, la retenció d’IRPF. És l’única que permet al client empresari o professional deduir-se l’IVA suportat sense restriccions.
Quan pots usar la simplificada i quan no
El Reglament de Facturació (Reial Decret 1619/2012) estableix dos supòsits per emetre factura simplificada:
- Import fins a 400 euros (IVA inclòs): qualsevol empresari o professional pot emetre-la, independentment de l’activitat.
- Import fins a 3.000 euros (IVA inclòs): només per a activitats autoritzades expressament, entre elles el comerç minorista, l’hostaleria i restauració, les agències de viatge, el transport de viatgers, els serveis de perruqueria i els aparcaments.
Hi ha casos en què mai pots emetre factura simplificada, encara que l’import sigui baix:
- Lliuraments intracomunitaris de béns (vendes a empreses d’un altre país de la UE).
- Operacions en què el destinatari sigui empresari o professional i actuï com a tal, excepte les del punt 2 anterior si el client no exigeix la completa.
- Quan el client et demana expressament una factura completa per poder deduir-se l’IVA.
- Vendes a distància i determinades operacions amb inversió del subjecte passiu.
Taula resum: simplificada vs. completa
| Situació | Simplificada | Completa |
|---|---|---|
| Venda a consumidor final, menys de 400 € (IVA inc.) | Sí | Sí |
| Comerç o hostaleria, menys de 3.000 € (IVA inc.) | Sí | Sí |
| Client empresa que vol deduir IVA | No | Sí |
| Import superior a 3.000 € (IVA inc.) | No | Sí |
| Venda intracomunitària de béns | No | Sí |
| Client demana factura completa expressament | No | Sí |
Exemple pràctic amb números
Imagina que tens un restaurant a Madrid. Durant el servei del migdia emets aquests tres documents:
- Taula 1: una família sense activitat empresarial, consumició de 68 euros (IVA inclòs). Pots emetre una factura simplificada sense indicar el nom del client.
- Taula 2: un comercial que paga un dinar de negocis de 95 euros (IVA inclòs) i et demana factura per deduir-se-la. Has d’emetre una factura completa amb el seu NIF i nom.
- Esdeveniment privat: una empresa et contracta un còctel per 2.400 euros (IVA inclòs). Com que ets hostaleria i l’import és per sota de 3.000 euros, tècnicament podries emetre una simplificada, però l’empresa et demanarà la completa per deduir l’IVA, de manera que emets la completa.
El desglossament de la factura completa d’aquest còctel quedaria així:
| Concepte | Import |
|---|---|
| Base imposable (IVA 10 % hostaleria) | 2.181,82 € |
| IVA 10 % | 218,18 € |
| Total factura | 2.400,00 € |
Si el restaurant fos un autònom nou en el seu primer any d’activitat, aplicaria una retenció d’IRPF del 7 % sobre la base imposable en lloc del 15 % general, sempre que presti un servei professional subjecte a retenció. En l’hostaleria habitual amb clients consumidors finals la retenció no s’aplica, però sí en serveis professionals entre empresaris. Si tens dubtes sobre si la teva activitat està subjecta a retenció, consulta-ho amb el teu gestor.
Numeració: sense buits i per sèries
Tant les factures simplificades com les completes han de seguir una numeració correlativa i sense salts dins de cada sèrie. Pots tenir sèries diferents, per exemple una per a tiquets de taulell i una altra per a factures a empreses, però dins de cada sèrie no hi pot haver buits. Un número que falta pot aixecar sospites en una inspecció i derivar en sancions.
Kullqi gestiona això de forma automàtica: assigna el número següent dins de la sèrie correcta cada vegada que crees un document, sense que hagis de preocupar-te per la correlativitat.
Veri*Factu i les factures simplificades
Veri*Factu afecta tant les factures completes com les simplificades. Cada document que emitis quedarà encadenat criptogràficament amb l’anterior i portarà un codi QR tributari que permet a l’AEAT verificar-lo. L’obligació d’usar Veri*Factu entrarà en vigor el 2028, tot i que molts negocis l’estan adoptant abans per evitar presses d’última hora.
Si uses Kullqi, cada tiquet o factura que emitis ja compleix amb Veri*Factu des del primer dia: l’encadenament i l’enviament a l’AEAT es fan sols, sense que hagis de configurar res.
Preguntes freqüents
Pot un client consumidor final demanar-me una factura completa?
Sí. Qualsevol destinatari pot sol·licitar una factura completa, i tens l’obligació d’emetre-la si te la demanen. El fet que puguis emetre una simplificada no significa que hi estiguis obligat: sempre pots optar per la completa.
La factura simplificada serveix perquè una empresa es dedueixi l’IVA?
En general, no. Una empresa o autònom necessita una factura completa amb el seu NIF per deduir l’IVA suportat. La factura simplificada només permet la deducció en supòsits molt limitats i amb condicions addicionals que estableix la normativa. Si el teu client necessita deduir-se l’IVA, emet sempre la factura completa.
Què passa si emeto una simplificada quan hauria d’haver emès una completa?
Estaràs incomplint l’obligació de facturació, cosa que pot donar lloc a sancions. A més, el teu client no podria deduir-se l’IVA d’aquesta despesa. Si detectes l’error, pots emetre una factura rectificativa que substitueixi el document incorrecte.
Els tiquets de TPV són factures simplificades?
Sí, sempre que compleixin els requisits del Reglament de Facturació. Un tiquet de caixa o de TPV que inclogui el NIF de l’emissor, la descripció del producte o servei, el tipus d’IVA i l’import total té la consideració de factura simplificada a efectes fiscals.
Si vols gestionar les teves factures completes, els teus tiquets i els teus pressupostos des d’un sol lloc, sense preocupar-te per la numeració ni per Veri*Factu, prova Kullqi gratis durant 14 dies sense necessitat de targeta a app.kullqi.com.